现金流量
Cash Flow
工业生产活动的考察两个方面：
- 物质形态 (工具、设备、能耗产品)
- 货币形态 (资金投入、成本收入)
技术经济分析中，把各时点上实际发生的以货币形式体现的资金流出或资金流入称为现金流量
基本概念
现金流出
现金流入
净现金流量
- 现金流量确定原则：收付实现制
- 会计记账原则：权责发生制
现金流量的构成
flowchart LR 现金流量--->id[现金流入] & 现金流出 id-->营业收入 & 回收固定资产残值 & 回收流动资金 现金流出-->建设投资 & 流动资金投资 & 经营成本 & 税金及附加
按期间构成的项目现金流量
graph LR 项目现金流量--> 初始现金流量 & 营业净现金流量 & 终结现金流量 初始现金流量-->id2[现金流出]-->固定资产投资 & 流动资金投资 & 其他投资 营业净现金流量--> 现金流入 & 现金流出 现金流入-->营业收入 现金流出-->经营成本 & 税金及附加 & 所得税 终结现金流量-->id1[现金流入]-->固定资产预计净残值 & 流动资金投资回收
营业净现金流量=营业收入-经营成本-税金及附加-所得税
经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-借款利息支出
营业净现金流量=（营业收入-总成本费用）（1-所得税税率）+折旧、摊销
总成本费用=经营成本+折旧、摊销